بقلم 
- 0% على الربح الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على ما زاد.
- يمكن لشركات المناطق الحرة المؤهلة دفع 0% على الدخل المؤهَّل إذا استوفت الشروط.
- يمكن تطبيق تسهيلات الأعمال الصغيرة على الإيرادات المؤهلة حتى 3 ملايين درهم للفترات الضريبية المنتهية بحلول 31 ديسمبر 2029.
- سجّل وقدّم الإقرار في الموعد لتجنب الغرامات، حتى إن توقعت عدم دفع ضريبة.
هذا الدليل معلومات عامة وليس مشورة ضريبية. قد تتغير القواعد، لذا راجع وضعك مع مستشار ضريبي.
ما ضريبة الشركات في الإمارات؟
ضريبة الشركات ضريبة اتحادية على أرباح الأعمال. تنطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده وتديرها الهيئة الاتحادية للضرائب FTA.
النسب
| المعاملة الضريبية | النسبة |
|---|---|
| النظام العادي، دخل خاضع للضريبة حتى 375,000 درهم | 0% |
| النظام العادي، دخل خاضع للضريبة يتجاوز 375,000 درهم | 9% |
| الشخص المؤهَّل القائم في المنطقة الحرة، الدخل المؤهَّل | 0% |
| الشخص المؤهَّل القائم في المنطقة الحرة، الدخل غير المؤهَّل الخاضع للضريبة | 9% دون شريحة 375,000 درهم ذات نسبة الصفر |
قد تخضع المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة جداً لضريبة تكميلية دنيا مستقلة، لكن ذلك لا يؤثر في معظم المشروعات الصغيرة والمتوسطة.
من يجب عليه التسجيل؟
يجب على الشركات المقيمة في الإمارات، بما فيها شركات المناطق الحرة، التسجيل عموماً في ضريبة الشركات حتى عند عدم وجود ضريبة مستحقة. تحتاج استثناءات الأشخاص المعفيين والقواعد الخاصة الأخرى إلى مراجعة مستقلة. وقد يدخل الأفراد الذين يديرون أعمالاً في النطاق عندما يتجاوز حجم أعمالهم مليون درهم سنوياً. تحدد FTA مواعيد التسجيل التي قد تعتمد على تاريخ إصدار الرخصة.
شركات المناطق الحرة ونسبة 0%
يمكن أن تكون شركة منطقة حرة شخصاً مؤهَّلاً قائماً في المنطقة الحرة وتدفع 0% على الدخل المؤهَّل إذا استوفت شروطاً تشمل:
- وجوداً فعلياً كافياً في المنطقة الحرة،
- تحقيق دخل مؤهَّل من أنشطة مؤهَّلة،
- الاحتفاظ ببيانات مالية مدققة، و
- اتباع قواعد تسعير المعاملات.
يدفع الشخص المؤهَّل القائم في المنطقة الحرة 9% على الدخل غير المؤهَّل الخاضع للضريبة دون شريحة 375,000 درهم ذات نسبة الصفر. وقد يغيّر الإخفاق في الشروط المؤهِّلة معاملة الشركة أيضاً. راجع كل مصدر دخل وقواعد الحد الأدنى مع مستشار ضريبي.
تسهيلات الأعمال الصغيرة
يمكن للأعمال المقيمة المؤهلة التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم في الفترة المعنية وجميع الفترات الضريبية السابقة اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة، فتُعامَل كما لو لم يكن لديها دخل خاضع للضريبة لتلك الفترة. مدّد القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 تطبيق الحد للفترات المؤهلة المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. ولا تتاح للأشخاص المؤهَّلين القائمين في المناطق الحرة أو أعضاء مجموعات كبيرة متعددة الجنسيات محددة. اقرأ دليل تسهيلات الأعمال الصغيرة للتمديد ومراجعة الأهلية.
تقديم الإقرار والدفع
تستحق إقرارات ضريبة الشركات وأي ضريبة واجبة عموماً خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. احتفظ بسجلات محاسبية سليمة، وعادةً لسبع سنوات على الأقل.
ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة مستقلة عن ضريبة الشركات. تبلغ نسبتها الأساسية 5%. للأعمال المقيمة في الإمارات، يلزم التسجيل عموماً عندما تتجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم في الاثني عشر شهراً السابقة أو يُتوقع تجاوزها في الثلاثين يوماً التالية. يبدأ التسجيل الاختياري من 187,500 درهم وفق شروط؛ وتختلف قواعد غير المقيمين.
تساعد خدمة المحاسبة وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في متابعة دفاترك وتسجيلاتك وإقراراتك.
