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要点
- 应税利润 375,000 迪拉姆以内适用 0%，超出部分适用 9%。
- 符合条件的自由区公司，其合格收入可适用 0%。
- 在截至 2029 年 12 月 31 日结束的税期，符合条件且收入不超过 300 万迪拉姆者可能适用小企业减免。
- 即使预计无税款，也应按时登记及申报，以免罚款。
本指南为一般信息，不构成税务建议。规则可能变化，请与税务顾问核实自身情况。
什么是阿联酋企业税？
企业税是对企业利润征收的联邦税，适用于 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财年，由联邦税务局（FTA）管理。
税率
| 税务待遇 | 税率 |
|---|---|
| 一般制度：应税收入不超过 375,000 迪拉姆 | 0% |
| 一般制度：应税收入超过 375,000 迪拉姆 | 9% |
| 合格自由区人士：合格收入 | 0% |
| 合格自由区人士：非合格应税收入 | 9%，不适用 375,000 迪拉姆零税率区间 |
超大型跨国集团可能适用独立的最低补足税，但多数中小企业不受影响。
谁必须登记？
阿联酋居民公司，包括自由区公司，通常即使无须缴税也必须登记企业税。豁免人士例外及其他特别规则需单独核查。经营业务的个人，年度营业额超过 100 万迪拉姆时，也可能纳入范围。FTA 设定登记期限，可能取决于执照签发时间。
自由区公司与 0% 税率
自由区公司若符合条件，可成为合格自由区人士，合格收入适用 0%，条件包括：
- 在自由区拥有足够经营实质，
- 从合格活动取得合格收入，
- 保有经审计财务报表，以及
- 遵守转让定价规则。
合格自由区人士对非合格应税收入适用 9%，不享有 375,000 迪拉姆零税率区间。未满足合格条件也可能改变公司待遇。请税务顾问逐项审核收入及微量豁免规则。
小企业减免
在相关及所有先前税期收入均不超过 300 万迪拉姆的合格居民企业，可选择小企业减免，被视为该税期没有应税收入。2026 年第 131 号部长决定，将门槛适用期延长至 2029 年 12 月 31 日或之前结束的合格税期。合格自由区人士及指定大型跨国集团成员不适用。阅读小企业减免指南，了解延长政策及资格核查。
申报与缴款
企业税申报及应缴税款，通常在税期结束后九个月内到期。应保留妥善会计记录，通常至少七年。
企业税与增值税
增值税独立于企业税，标准税率为 5%。阿联酋居民企业在过去 12 个月应税供应及进口超过 375,000 迪拉姆，或预计未来 30 天超过该额时，通常须强制登记。自愿登记从 187,500 迪拉姆起，但须满足条件；非居民规则不同。
我们的会计、增值税及企业税服务帮助妥善跟进账目、登记及申报。
