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- 0% sull'utile imponibile fino a 375.000 AED e 9% oltre tale soglia.
- Le società qualificate delle zone franche possono pagare lo 0% sul reddito qualificato se soddisfano le condizioni.
- L'agevolazione per le piccole imprese può applicarsi a ricavi idonei fino a 3 milioni di AED per i periodi fiscali che terminano entro il 31 dicembre 2029.
- Registrati e presenta la dichiarazione nei termini anche se prevedi di non pagare nulla, per evitare sanzioni.
Questa guida offre informazioni generali e non costituisce consulenza fiscale. Le regole possono cambiare, quindi verifica la tua posizione con un consulente fiscale.
Che cos'è l'imposta sulle società negli EAU?
L'imposta sulle società è un'imposta federale sugli utili aziendali. Si applica agli esercizi finanziari che iniziano dal 1° giugno 2023 in poi ed è amministrata dalla Federal Tax Authority (FTA).
Le aliquote
| Trattamento fiscale | Aliquota |
|---|---|
| Regime ordinario: reddito imponibile fino a 375.000 AED | 0% |
| Regime ordinario: reddito imponibile superiore a 375.000 AED | 9% |
| Soggetto qualificato di zona franca: reddito qualificato | 0% |
| Soggetto qualificato di zona franca: reddito imponibile non qualificato | 9%, senza la fascia ad aliquota zero di 375.000 AED |
I gruppi multinazionali molto grandi possono essere soggetti a un'imposta integrativa minima separata, che però non interessa la maggior parte delle piccole e medie imprese.
Chi deve registrarsi?
Le società residenti negli EAU, comprese quelle delle zone franche, devono generalmente registrarsi per l'imposta sulle società anche quando non è dovuta alcuna imposta. Le eccezioni per i soggetti esenti e altre regole speciali vanno verificate separatamente. Anche le persone fisiche che esercitano un'attività possono rientrare nell'ambito quando il fatturato aziendale supera 1 milione di AED all'anno. La FTA stabilisce le scadenze di registrazione, che possono dipendere dalla data di rilascio della licenza.
Società in zona franca e aliquota dello 0%
Una società in zona franca può essere un soggetto qualificato di zona franca (Qualifying Free Zone Person) e pagare lo 0% sul reddito qualificato se soddisfa le condizioni, tra cui:
- avere sostanza economica adeguata nella zona franca,
- ottenere reddito qualificato da attività qualificate,
- conservare bilanci sottoposti a revisione e
- rispettare le regole sui prezzi di trasferimento.
Un soggetto qualificato di zona franca paga il 9% sul reddito imponibile non qualificato senza la fascia ad aliquota zero di 375.000 AED. Anche il mancato rispetto delle condizioni qualificanti può modificare il trattamento della società. Esamina ogni fonte di reddito e le regole de minimis con un consulente fiscale.
Agevolazione per le piccole imprese
Le imprese residenti idonee con ricavi non superiori a 3 milioni di AED nel periodo fiscale pertinente e in tutti quelli precedenti possono optare per l'agevolazione per le piccole imprese (Small Business Relief), che le considera prive di reddito imponibile per quel periodo. La Decisione ministeriale n. 131 del 2026 ha prorogato l'applicazione della soglia ai periodi fiscali idonei che terminano entro il 31 dicembre 2029. Non è disponibile per i soggetti qualificati di zona franca o i membri di determinati grandi gruppi multinazionali. Leggi la nostra guida all'agevolazione per le piccole imprese per la proroga e le verifiche di idoneità.
Dichiarazione e pagamento
Le dichiarazioni dell'imposta sulle società e il versamento dell'eventuale imposta dovuta scadono generalmente entro nove mesi dalla fine del periodo fiscale. Conserva documenti contabili corretti, solitamente per almeno sette anni.
Imposta sulle società e IVA
L'IVA è separata dall'imposta sulle società. L'aliquota ordinaria è del 5%. Per le imprese residenti negli EAU, la registrazione obbligatoria si applica generalmente quando forniture imponibili e importazioni superano 375.000 AED nei 12 mesi precedenti o si prevede che superino tale cifra nei successivi 30 giorni. La registrazione volontaria parte da 187.500 AED, nel rispetto delle condizioni; le regole per i non residenti sono diverse.
Il nostro servizio di contabilità, IVA e imposta sulle società mantiene in ordine libri contabili, registrazioni e dichiarazioni.
