Von 
- 0 % auf steuerpflichtigen Gewinn bis 375.000 AED und 9 % darüber.
- Qualifizierte Freizonenunternehmen können bei Erfüllung der Voraussetzungen 0 % auf qualifizierende Einkünfte zahlen.
- Die Steuererleichterung für kleine Unternehmen kann für berechtigte Umsätze bis 3 Millionen AED in Steuerperioden gelten, die bis zum 31. Dezember 2029 enden.
- Registrieren Sie sich und reichen Sie Erklärungen rechtzeitig ein, auch wenn Sie keine Zahlung erwarten, um Strafen zu vermeiden.
Dieser Ratgeber enthält allgemeine Informationen und keine Steuerberatung. Regeln können sich ändern; lassen Sie Ihre Lage deshalb von einem Steuerberater prüfen.
Was ist die Körperschaftsteuer der VAE?
Die Körperschaftsteuer ist eine föderale Steuer auf Unternehmensgewinne. Sie gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, und wird von der Federal Tax Authority (FTA) verwaltet.
Die Steuersätze
| Steuerliche Behandlung | Satz |
|---|---|
| Reguläres System: steuerpflichtige Einkünfte bis 375.000 AED | 0% |
| Reguläres System: steuerpflichtige Einkünfte über 375.000 AED | 9% |
| Qualifizierte Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person): qualifizierende Einkünfte | 0% |
| Qualifizierte Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person): nicht qualifizierende steuerpflichtige Einkünfte | 9 %, ohne die Nullsatzgrenze von 375.000 AED |
Sehr große multinationale Gruppen können einer gesonderten Mindestergänzungssteuer unterliegen. Die meisten kleinen und mittleren Unternehmen betrifft dies nicht.
Wer muss sich registrieren?
Steuerlich in den VAE ansässige Gesellschaften einschließlich Freizonenunternehmen müssen sich grundsätzlich für die Körperschaftsteuer registrieren, auch ohne anfallende Steuer. Ausnahmen für befreite Personen und andere Sonderregeln sind gesondert zu prüfen. Auch unternehmerisch tätige natürliche Personen können erfasst sein, sobald ihr Geschäftsumsatz 1 Million AED jährlich übersteigt. Die FTA legt Registrierungsfristen fest, die vom Ausstellungszeitpunkt Ihrer Lizenz abhängen können.
Freizonenunternehmen und der Satz von 0 %
Ein Freizonenunternehmen kann eine qualifizierte Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person) sein und 0 % auf qualifizierende Einkünfte zahlen, wenn es Voraussetzungen erfüllt, darunter:
- ausreichende wirtschaftliche Substanz in der Freizone,
- qualifizierende Einkünfte aus qualifizierenden Tätigkeiten,
- geprüfte Abschlüsse und
- Einhaltung der Verrechnungspreisregeln.
Eine qualifizierte Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person) zahlt 9 % auf nicht qualifizierende steuerpflichtige Einkünfte, ohne die Nullsatzgrenze von 375.000 AED. Das Verfehlen der qualifizierenden Bedingungen kann die Behandlung des Unternehmens ebenfalls ändern. Prüfen Sie jede Einkunftsquelle und die De-minimis-Regeln mit einem Steuerberater.
Steuererleichterung für kleine Unternehmen
Berechtigte steuerlich ansässige Unternehmen, deren Umsatz in der relevanten und sämtlichen vorherigen Steuerperioden 3 Millionen AED nicht übersteigt, können die Steuererleichterung für kleine Unternehmen (Small Business Relief) wählen. Sie gelten dann für diese Periode als ohne steuerpflichtige Einkünfte. Der Ministerialbeschluss Nr. 131 von 2026 verlängerte die Anwendung der Schwelle auf berechtigte Steuerperioden, die am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden. Qualifizierte Freizonenpersonen (Qualifying Free Zone Persons) und Mitglieder bestimmter großer multinationaler Gruppen sind ausgeschlossen. Unser Ratgeber zur Steuererleichterung für kleine Unternehmen erläutert Verlängerung und Berechtigungsprüfungen.
Erklärung und Zahlung
Körperschaftsteuererklärungen und fällige Steuer sind grundsätzlich innerhalb von neun Monaten nach Ende Ihrer Steuerperiode fällig. Führen Sie ordnungsgemäße Buchhaltungsunterlagen, in der Regel für mindestens sieben Jahre.
Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer
Mehrwertsteuer ist von der Körperschaftsteuer getrennt. Der Regelsatz beträgt 5 %. Für steuerlich in den VAE ansässige Unternehmen besteht grundsätzlich Registrierungspflicht, wenn steuerpflichtige Umsätze und Einfuhren in den vorherigen zwölf Monaten 375.000 AED überschritten haben oder dies in den nächsten 30 Tagen voraussichtlich tun. Eine freiwillige Registrierung ist unter Bedingungen ab 187.500 AED möglich; für Nichtansässige gelten andere Regeln.
Unser Service für Buchhaltung, Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer hält Bücher, Registrierungen und Erklärungen auf Kurs.
