Автор: 
- 0% на облагаемую прибыль до 375 000 AED и 9% сверх этой суммы.
- Соответствующие условиям компании свободных зон могут применять 0% к квалифицируемому доходу.
- Льгота для малого бизнеса может применяться к допустимой выручке до 3 млн AED за периоды, заканчивающиеся до 31 декабря 2029 года.
- Регистрируйтесь и подавайте декларации вовремя даже при ожидаемом нулевом налоге, чтобы избежать штрафов.
Это общая информация, а не налоговая консультация. Правила меняются. Проверьте своё положение с налоговым консультантом.
Что такое корпоративный налог ОАЭ?
Корпоративный налог является федеральным налогом на прибыль бизнеса. Он применяется к финансовым годам, начинающимся с 1 июня 2023 года, и администрируется Федеральной налоговой службой (FTA).
Ставки
| Налоговый режим | Ставка |
|---|---|
| Обычный режим: облагаемый доход до 375 000 AED | 0% |
| Обычный режим: облагаемый доход свыше 375 000 AED | 9% |
| Квалифицируемое лицо свободной зоны (QFZP): квалифицируемый доход | 0% |
| Квалифицируемое лицо свободной зоны (QFZP): неквалифицируемый облагаемый доход | 9% без нулевого диапазона до 375 000 AED |
Для очень крупных международных групп может действовать отдельный минимальный дополнительный налог, но большинство малых и средних компаний он не затрагивает.
Кто должен регистрироваться?
Компании-резиденты ОАЭ, включая свободные зоны, обычно должны регистрироваться даже без налога к уплате. Исключения освобождённых лиц и специальные правила проверяются отдельно. Физические лица с бизнесом также могут попасть под налог при годовом обороте свыше 1 млн AED. FTA устанавливает сроки регистрации, которые могут зависеть от даты лицензии.
Свободные зоны и ставка 0%
Компания свободной зоны может получить статус квалифицируемого лица свободной зоны (Qualifying Free Zone Person) и применять 0% к квалифицируемому доходу при соблюдении условий, включая:
- достаточное реальное присутствие в свободной зоне,
- квалифицируемый доход от соответствующей деятельности,
- аудированную финансовую отчётность и
- соблюдение трансфертного ценообразования.
Квалифицируемое лицо свободной зоны (QFZP) платит 9% с неквалифицируемого облагаемого дохода без нулевого диапазона до 375 000 AED. Нарушение условий также может изменить режим компании. Проверьте каждый источник дохода и правила допустимого предела de minimis с налоговым консультантом.
Льгота для малого бизнеса
Соответствующие требованиям резидентные бизнесы с выручкой не более 3 млн AED в текущем и всех прошлых периодах могут выбрать льготу для малого бизнеса (Small Business Relief) и считаться не имеющими облагаемого дохода за период. Решение № 131 от 2026 года продлило применение порога до допустимых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Льгота недоступна квалифицируемым лицам свободных зон (QFZP) и участникам определённых крупных международных групп. Подробности продления и проверки в руководстве по льготе для малого бизнеса.
Декларирование и уплата
Декларация корпоративного налога и уплата обычно требуются в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Храните надлежащие бухгалтерские документы обычно не менее семи лет.
Корпоративный налог и НДС
НДС отличается от корпоративного налога. Стандартная ставка 5%. Для резидентного бизнеса ОАЭ обязательная регистрация обычно наступает при облагаемых поставках и импорте свыше 375 000 AED за последние 12 месяцев или ожидаемом превышении в следующие 30 дней. Добровольная регистрация от 187 500 AED при соблюдении условий; правила нерезидентов иные.
Наша услуга бухгалтерии, НДС и корпоративного налога помогает вовремя вести учёт, регистрации и декларации.
