Von 
- Trennen Sie Lizenzstandort und Steuerstatus des Unternehmens.
- Prüfen Sie Einkunftsquellen, Kunden, Tätigkeiten und wirtschaftliche Substanz gemeinsam.
- Eine qualifizierte Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person) unterliegt laufenden Compliance-Anforderungen.
Wovon hängt der Freizonensatz von 0 % tatsächlich ab?
Die FTA-Hinweise zu Freizonen unterscheiden qualifizierende Einkünfte, andere steuerpflichtige Einkünfte und die Voraussetzungen des qualifizierenden Status. Prüfen Sie dies getrennt. Eine Freizonenadresse beantwortet die Gründungsfrage, aber nicht die gesamte Steuerfrage.
Erstellen Sie eine realistische Umsatzprognose, bevor Sie sich auf eine beworbene Steueraussage verlassen. Sie sollte Arbeit und Geschäftspartner beschreiben, nicht nur eine Gesamtumsatzzahl nennen.
Warum reicht ein Auslandskunde als Antwort nicht aus?
Weil die Regeln neben weiteren Bedingungen die Art der Einkünfte und der Transaktion berücksichtigen. „Wir stellen nur Rechnungen ins Ausland“ ist eine hilfreiche Hintergrundinformation, aber keine vollständige Steueranalyse. Lassen Sie den Berater die tatsächliche Leistung oder Ware, den Kundentyp und relevante Ausschlüsse beurteilen.
Nutzen Sie eine Tabelle mit einer Zeile je Einkunftsquelle. Nennen Sie Tätigkeit, Kundenstandort und -typ, Leistungsort und erwarteten Betrag. Das lässt sich leichter prüfen als eine allgemeine Beschreibung eines „internationalen Unternehmens“.
Welche laufenden Anforderungen sollten Sie einplanen?
Der qualifizierende Status setzt unter anderem ausreichende wirtschaftliche Substanz, qualifizierende Einkünfte und die Einhaltung von Verrechnungspreisanforderungen voraus. Der Rahmen verlangt zudem geprüfte Abschlüsse für qualifizierte Freizonenpersonen (Qualifying Free Zone Persons). Fragen Sie, wie diese Anforderungen für Ihren Betrieb gelten, und planen Sie die nötigen Buchhaltungsarbeiten ein.
Was könnte die Situation später ändern?
- Eine neue Leistung oder Produktlinie.
- Ein anderer Kunden- oder Transaktionstyp.
- Betriebliche Präsenz auf dem Festland der VAE oder im Ausland.
- Änderungen bei den Menschen und Ressourcen, die das Unternehmen tragen.
- Fehlende Aufzeichnungen oder unerfüllte Compliance-Anforderungen.
Prüfen Sie wesentliche Änderungen vor der Unterzeichnung neuer Aufträge. Gehen Sie nicht davon aus, dass die steuerliche Einschätzung bei der Gründung während des Wachstums unverändert gilt.
Was sollten Sie vom Steuerberater bestätigen lassen?
Fordern Sie die Grundlage für den qualifizierenden Status, die Behandlung jeder Einkunftsquelle und die zu überwachenden Bedingungen an. Nicht qualifizierende steuerpflichtige Einkünfte einer qualifizierten Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person) können mit 9 % besteuert werden, ohne die übliche Nullsatzgrenze von 375.000 AED. Prüfen Sie die aktuellen Regeln einschließlich etwaiger De-minimis-Behandlung anhand des vollständigen Sachverhalts.
Unser Service zur Steuerkoordination hilft, diese Prüfung parallel zur Lizenzentscheidung zu organisieren.
